当期で法人税と相殺ができなかった前払源泉徴収税は、 来期に繰越し可能ですか。また繰越せない場合は、還付請求可能ですか。

前払源泉徴収税が発生しているが、 年度末赤字などの理由で法人税が発生しなかった場合、 当該前払源泉徴収税は、繰り越させることとなります。 ただし、翌年に法人税が発生した場合でも、法人税等の相殺はできず、 現金での還付請求が必要となります。 なお、還付請求に関しては、発生した翌年から３年間繰り越しが可能となります。 しかし、還付請求をした場合、必ず税務調査が入り、還付額によっては追徴額のほうが高くなるリスクがあるため、 還付を放棄する企業もあるのが実態です。